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      专(zhuān)家详解(jiě)《会计信息化工作规范》细则(上篇)

      时间:2024-09-23来源:www.yichun.jiaxing.zz.pingliang.ww38.viennacitytours.com

        为贯(guàn)彻(chè)落实(shí)新(xīn)会计法,财(cái)政部修订并发布了《会计信(xìn)息化工作规(guī)范》(财会〔2024〕11号,以下简称《工作规范》),明确了会计信息化的(de)适用范(fàn)围、组织保障、建设内容、数据处理的具体要求,强化了会(huì)计(jì)信息化(huà)安全和(hé)监督(dū)要求。

        一、规范概述(shù)

        《工作规范》通过会计信息化建设内(nèi)容和数据(jù)处(chù)理要(yào)求(qiú),明确财务(wù)数智化体系的建设要点,覆(fù)盖会计信息化顶层(céng)设(shè)计和整体规划、会计数据标准化、会计流(liú)程和规则、系统互连互通、系统智能(néng)化、会计数(shù)据处理、电子会计(jì)档案建设七个内容。

        二、内容解读

        (一)会计信息化(huà)整(zhěng)体规划

        要点:

        《工作规范》强调(diào),单(dān)位应当因地制宜(yí)做好会计信息(xī)化规划,建立健全适应数字经济发(fā)展要求的会计信息化工(gōng)作体系,通过会计(jì)信息(xī)化(huà)推动管理模式(shì)、组织架(jià)构、业务流程的优化(huà)与革新,从业务领域层面逐步推动实现(xiàn)财务管理信(xìn)息(xī)化和决策支持(chí)信(xìn)息化,从技(jì)术应用层面推动实现会(huì)计工作数字化、智能(néng)化。

        解读:

        过去的会(huì)计信(xìn)息化(huà)工作更(gèng)多(duō)地以部门(mén)为单位开展,缺少(shǎo)整(zhěng)体规划,“流程断(duàn)点”“数据孤岛”“业(yè)财差异(yì)”等问题普遍存在(zài),无法达到数据(jù)应用分(fèn)析的目标。

        《工作规(guī)范》强(qiáng)调(diào)了会计信息化整(zhěng)体规划的重要性。单位开展会计信息化规划工作,就是要(yào)利(lì)用数字化、智能(néng)化的技术,在提(tí)升业(yè)财流程衔接度(dù)、提升财务运营效率的同时,完成业(yè)务、财务(wù)数据(jù)的深度融(róng)合,统一业(yè)务、财(cái)务数据口径,完善数据(jù)质量,提升数(shù)据精细度(dù),为财务数据应用分析奠定坚实的基(jī)础。在这个过程中,需要(yào)融入(rù)技术手段进行财务风险的识(shí)别、监控和预警,提升会计监督(dū)能(néng)力。

        (二)会计数据标准体系建设

        要点:

        《工作规范(fàn)》指出,单位应当加强会计标准化建(jiàn)设,制定统一的会计(jì)核算科目体系、财务主数据,落实核算处理、报表编制等标准(zhǔn)化要(yào)求(qiú),消除(chú)数据孤岛,进而加大会计数据的共享应用。

        解读:

        单(dān)位开展(zhǎn)会计数(shù)据(jù)标准化建设,是提升数据应用(yòng)能力的基础(chǔ),也是落实对(duì)虚(xū)假财务(wù)会计(jì)报告等会计监督的有效手段。对于集团型企业,会(huì)计数据标准(zhǔn)化是(shì)保证下属各单位会计(jì)结(jié)果有效性、可比性(xìng)的要求(qiú)。

        建设会计数据标(biāo)准化(huà)体系,重点要落实核算科目体系、财务主(zhǔ)数(shù)据、核算规则、会(huì)计报告(gào)编制规则四个标准化,以标准化的核算科目和财(cái)务主数据,支撑核算规则的标准化,从而保证会计(jì)报告编(biān)制(zhì)的标准化(huà)。

        (三)会计(jì)流(liú)程和规则

        要点:

        《工作(zuò)规(guī)范》指(zhǐ)出,会计信息系统应当设定必要的(de)审(shěn)核、审批等(děng)程(chéng)序,确保流程(chéng)的完整性,可将规则嵌(qiàn)入系统、自动执行,并(bìng)鼓励流(liú)程和(hé)规则的配置操作可(kě)视化。

        解(jiě)读:

        会计流程(chéng)和规则自(zì)动化是会计信息化(huà)的基本要求,也是实现业财一致性的基础,而审核、审批等完整(zhěng)性程序(xù)则是避(bì)免(miǎn)会计差错、企业内部控制的必然要(yào)求。“业务规(guī)则操作可视(shì)化”保证了会计人员自主、实时变更(gèng)会计规则的(de)处理,有助于提升会计规则的准确性。在会计处理程序中,嵌入企业内(nèi)部控(kòng)制流(liú)程、控(kòng)制规则的监控预警,可以增强会(huì)计数据支撑风险(xiǎn)管理的能力,实现会计(jì)职(zhí)能拓(tuò)展、提升(shēng)绩效(xiào)管理能力。

        (四(sì))会计信(xìn)息系统互联互通

        要点:

        《工作规范(fàn)》强调,会计信息系统应当支持业务(wù)处理直(zhí)接驱(qū)动会计处理(lǐ),提高业财数据一致性,实现单位内部数据资源共享与(yǔ)分(fèn)析利用。另外,单(dān)位会计(jì)信(xìn)息系统应当与财政、税务、银(yín)行、供应商、客户等外部单位信息系统(tǒng)的互联,包(bāo)括(kuò)银(yín)行交易与数据(jù)对接,电子税票(piào)信息对接、客商往(wǎng)来(lái)交易协同与对(duì)账(zhàng)等,实现外部交易(yì)信息的(de)集(jí)中自(zì)动处理,增强单位(wèi)对风险的防范(fàn)能(néng)力,提高财务管理水平。

        解读:

        当(dāng)下,企业(yè)数(shù)智化(huà)更强调业(yè)务应用的融合与社会化协(xié)同,会计信(xìn)息系(xì)统与内外部系(xì)统的(de)互连互通正体现了(le)该特点。会计信息系统互联(lián)互通,覆盖了业财、财(cái)资、税(shuì)企、银企、供应链等环(huán)节的(de)融合与协同,进而(ér)实现(xiàn)业(yè)务数(shù)据、财(cái)务数据、管理数(shù)据的融合。通过业(yè)务处(chù)理驱动(dòng)会计处理,沉淀业财多维度(dù)的数据,实现业财的流(liú)程(chéng)融(róng)合(hé)和数据融(róng)合。

        信息系(xì)统的互(hù)连(lián)互通不仅是流(liú)程的衔接或数(shù)据的融合,更(gèng)进一步地,需要实现(xiàn)管(guǎn)理(lǐ)上的融合(hé),将财务(wù)管理要求在交(jiāo)易发生前进行预警提示。例如,预算(suàn)管理对采购订单的额度控制要求,需要在(zài)采购环节落实;客商往来管理(lǐ)对(duì)供应(yīng)商资质的要(yào)求,在供应链协同(tóng)中需要得到落实。

        (五)会计(jì)信息(xī)系统(tǒng)智能化

        要点(diǎn):

        《工作规(guī)范》鼓励单位应(yīng)用(yòng)大(dà)数据、人工智能等(děng)新(xīn)技术,提升会计信(xìn)息化水平(píng),促进(jìn)会计工作的集约(yuē)化、自(zì)动化、智能化,构(gòu)建和优化财务共享服务、预算管理一体(tǐ)化、云服务等工作模(mó)式。

        解读(dú):

        以大模(mó)型、生成式AI、机器学习和(hé)增(zēng)强数据分(fèn)析(xī)为代表的新技(jì)术,正在变革财务的工作模(mó)式,同时也是财务职能转型的助力引擎(qíng)。利用这些新技术,应用财务机器人(rén)等(děng)自动化工(gōng)具,并融入智(zhì)能会计、财务(wù)共(gòng)享、企(qǐ)业绩效(xiào)管理等理念(niàn),实现会(huì)计信息系统与(yǔ)各领域、各行业(yè)的交叉融合,可以有效提升财务管理效率。例如,通(tōng)过自动化的核算模(mó)型(xíng),对销售数据进行精(jīng)细化核算,准确地记录(lù)核(hé)算维度及其销售数量、金额,包括产品及其(qí)分类、渠道及其归属、销售人员及其团(tuán)队、销售(shòu)区域等,将有助于对企业各利润中(zhōng)心算清账,实现企业(yè)绩效(xiào)管理的准确考(kǎo)核和激励。

        (六)会计数据(jù)处(chù)理

        要点(diǎn):

        《工作规范》要求会计信息系统(tǒng)通过数据(jù)采集和处理(lǐ),完(wán)成数据在会计信息(xī)系统落地,结合单位数据应用(yòng)场景,运用技(jì)术进行数据治(zhì)理,形成可扩展、可(kě)聚(jù)合、可比对的(de)会计数据(jù)要素,在(zài)安全合规的前提下进(jìn)行(háng)数据要素(sù)流通使用,服务价值创造。

        解读:

        当(dāng)下,数(shù)据已成为驱动企业(yè)发展的(de)“第五生产要素”,其重(chóng)要性日益凸(tū)显。财务作(zuò)为企业天然的数(shù)据中心,汇聚了企业内外(wài)大量(liàng)的财务和非财务数据,通过对财务数(shù)据的深入分析(xī),企业可以更好地了解自身的(de)经(jīng)营状况和(hé)风(fēng)险状况(kuàng),从而在经营和管理上制定更加(jiā)合(hé)理和有(yǒu)效(xiào)的应对策(cè)略。

        会计数(shù)据要素的形成,有赖于(yú)会计数据(jù)标准化体系建(jiàn)设,需要运用大数据、机器学习等技术,以(yǐ)形成可交易、可使用的社会(huì)化数据(jù),充(chōng)分实现(xiàn)会计数据要(yào)素价值。

        (七(qī))电子会计(jì)档案建设(shè)

        要点:

        《工作规范》要求单位会(huì)计信息系统(tǒng)应当适配电子凭证会计数据标准(zhǔn),同时规定来源可靠(kào)、程序规(guī)范、要素(sù)合规的电子会计资(zī)料与纸质(zhì)会计资料具(jù)有同等法律效力。电子会计资料作(zuò)为原始(shǐ)凭证,应当满足(zú)合(hé)法性、真实性、性校验,通过自动(dòng)解析,生成符合标准的入(rù)账(zhàng)信(xìn)息结构化(huà)数据文件。

        解读:

        随着数智化技术(shù)的深入应用,数(shù)电(diàn)票、铁路电子客票、银行电子回单(dān)等电(diàn)子会计凭证,作为财务(wù)报销和会(huì)计(jì)核算的依据,已经实现了(le)自动采(cǎi)集和接收,并通过税企、银企(qǐ)等系(xì)统(tǒng)连接,完成了数(shù)据标准(zhǔn)化(huà)处(chù)理和自动(dòng)解析,以及合法性、真实性、性校验,形(xíng)成了符合入账要求的结构(gòu)化数据文件(jiàn)。

        《工作规(guī)范》从制度层面明确了电子会(huì)计资料(liào)的(de)法律(lǜ)效(xiào)力,促进单位进(jìn)行电子会计档案的系统建(jiàn)设。单(dān)位可充(chōng)分利用(yòng)第三方软件服务商的社(shè)会化生态能(néng)力,方便快捷(jié)地完成(chéng)电子会(huì)计档案(àn)建设,这也是财务部门践行ESG的有效措施。

        三、总结

        《工作(zuò)规范》以整体规(guī)划(huá)为指导,落实标准化、自动化、智能化等要求,指导单位分阶段(duàn)因地制宜(yí)地完成会(huì)计信息(xī)系统建设(shè),有助于(yú)促进企(qǐ)业战略发展和管理创新,助(zhù)力企(qǐ)业实(shí)现高(gāo)质量发展。

        乐家和用友网络长期为企业的财(cái)务数智化提供服(fú)务,通过全行(háng)业、全(quán)财务领域4万多(duō)家大中型企业的实(shí)践,帮助(zhù)企业完成财务数智化进程,完成(chéng)标准化的财务数据体(tǐ)系、合规的财务(wù)处理、全(quán)面智能的财(cái)务数据(jù)分(fèn)析,建成自(zì)动化、智能化的会计信息系统。以统一、智能化的技术(shù)底座,融(róng)入先进的智能会计(jì)、财务共享服务、企业(yè)绩效管理的管(guǎn)理理(lǐ)念(niàn),帮助企业实现协同的业务应用、全面的数(shù)据服务、智能的业务运营,助(zhù)推经济(jì)社会实现高质量发展(zhǎn)。

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